Выделите текст, чтобы комментировать.
Сколько из заработанного останется собственнику в 2027 году
Компания заработала 20 млн рублей прибыли. Сколько из них ваши?
Когда я задаю этот вопрос собственникам, обычно называют 15–17 млн. Реальная цифра — около 8,5 млн. Меньше половины. И это ещё до изменений, которые готовят на 2027 год.
Разберу на простом примере, что меняется, что из этого уже закон, а что пока проект, и что стоит пересчитать до 31 декабря.
Считаем на «Ромашке»
Возьмём условную компанию на общей системе налогообложения.
- Прибыль до налогообложения — 20 млн рублей.
- Налог на прибыль 25% — минус 5 млн. Остаётся 15.
- Но 15 миллионов на счёте — ещё не ваши деньги. Из них нужно пополнить оборотные средства, отложить резерв на зарплату и налоги следующего квартала, погасить кредит. Допустим, на дивиденды реально можно направить 10 млн.
- НДФЛ с 10 млн дивидендов сегодня — около 1,45 млн: 13% с первых 2,4 млн и 15% с остального.
- На руки собственник получает около 8,5 млн.
Остаток на счёте вводит в заблуждение. Там лежат деньги поставщиков, НДС, который через месяц уйдёт в бюджет, и авансы заказчиков. Собственник, который ориентируется на остаток и забирает «лишнее», через квартал кредитует собственную компанию.
Что уже решено на 2027 год
- НДС остаётся 22%, налог на прибыль — 25%. Рост нагрузки, который бизнес почувствовал в 2026 году, надолго. Закладывать его в цены нужно как постоянный, а не как временный.
- Порог выручки, до которого упрощёнка работает без НДС, сохранили на уровне 20 млн рублей до 2029 года (Федеральный закон № 228-ФЗ). Если ваша выручка на УСН подходит к 20 млн, решение нужно принимать в декабре, а не в январе.
- Лимит дохода на патенте снижается до 15 млн рублей. Часть предпринимателей будет вынуждена перейти на другой режим.
- Фиксированные взносы ИП «за себя» — 61 154 рубля плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч.
Что ещё может измениться: законопроект № 617-9
Законопроект внесли в Госдуму 30 сентября, в конце октября он прошёл первое чтение. Второе чтение ожидается 19 ноября. Если закон опубликуют до 30 ноября, изменения начнут действовать с 1 января 2027 года, если позже — с 2028-го. Окончательный текст станет известен после второго чтения.
Что в нём важно для собственника
- Дивиденды переводят на прогрессивную шкалу 13–22%. Сейчас для них действуют только две ставки: 13% и 15%. Будут ли дивиденды складывать с зарплатой или облагать отдельно, пока неясно: в разборах законопроекта это трактуют по-разному.
- Штрафы в твёрдой сумме вырастут в 1,2–14 раз. Например, за документ, не представленный по требованию, — 560 рублей вместо 200. Кажется мелочью, пока инспектор не запросит сто документов.
- Если годовая бухгалтерская отчётность сдана позже 30 июня, компания теряет право на пониженные ставки и тарифы. Опоздание бухгалтера на один день может стоить льгот на весь год.
Что это значит для «Ромашки». Если дивиденды будут облагаться отдельно, но по новой шкале, налог с 10 млн вырастет примерно на 150 тысяч. Если их сложат с зарплатой собственника, например 200 тысяч в месяц, — примерно на 270 тысяч. Не катастрофа. Но это деньги, которых нет в вашем плане.
Когда структура бизнеса начинает стоить денег
Бизнес обычно растёт так: сначала ИП, потом ООО, потому что крупный клиент хочет работать с юрлицом, потом отдельная компания под новое направление, потом юрлицо партнёра. Конструкция, которая была нормальной при выручке 30 млн, при 300 может стать дорогой или опасной.
Налоговая видит взаимозависимых лиц, сделки внутри группы, займы между своими компаниями, которые никто не собирается возвращать, и самозанятых, которые на деле работают как штатные сотрудники. Если на вопрос «зачем нужна эта компания» ответ звучит «чтобы платить меньше налогов», для налоговой это не ответ, а признание.
Фразы, которые перестают работать
Сегодня налоговая — аналитическая система. Она видит движение денег по счетам, кассы, маркетплейсы, переводы с карт, связи между компаниями и людьми. Вот фразы, которые я слышу чаще всего:
- «Сделаем ещё одно ИП». Общие сотрудники, адрес, покупатели, даже один компьютер для входа в банк — и налоговая объединит всё в одну компанию и доначислит налоги так, будто вы на общей системе.
- «Переведём людей в самозанятые». Если человек работает по графику, на одного заказчика и каждый месяц получает одну и ту же сумму, это сотрудник. Доначислят НДФЛ, взносы и штраф.
- «Разнесём оборот по юрлицам». Порог в 20 миллионов видят все. Налоговая тоже.
- «Оплатим через другую компанию». Нет экономического смысла — нет ни расходов, ни вычетов.
- «Бухгалтер разберётся». Бухгалтер отвечает за учёт, а не за модель бизнеса.
- «Мы так пять лет работаем». Пять лет без претензий не означают, что всё хорошо. Это значит, что до вас ещё не дошли.
Что сделать до 31 декабря
- Посчитать реальную налоговую нагрузку за 2026 год и прогноз на 2027-й.
- Посчитать, сколько денег останется лично вам, с учётом того, как могут облагаться дивиденды.
- Проверить структуру бизнеса и операции между своими компаниями.
- Пересчитать маржу и цены.
- Принять решения, которые нельзя отложить на январь: режим налогообложения на 2027 год, ситуация с порогом в 20 миллионов, выплата накопленной прибыли.
Если в компании есть нераспределённая прибыль, посчитайте, не выгоднее ли распределить её в 2026 году по действующим ставкам. Именно посчитайте: решение зависит от итогового текста закона и от состояния компании.
Проверьте себя
Ответьте честно «да» или «нет»:
- Я знаю свою эффективную налоговую нагрузку.
- Я могу сказать, сколько денег выведу из бизнеса за год.
- Я понимаю реальную прибыль каждого направления.
- У каждого моего юрлица есть экономический смысл.
- Текущая маржа выдержит изменения 2027 года.
- Я знаю три главных налоговых риска своей компании.
- У меня есть финансовый план на 2027 год.
Если «да» меньше пяти, в вашей картине есть белые пятна. Обычно именно там и лежат переплаты и риски.
Вместо вывода
Ошибки в учёте бывают в обе стороны: какие-то расходы не учли, льготу не применили, ставку взяли не ту. О недоплате налоговая обязательно напомнит. О переплате — никогда. Поэтому иногда маржу, которую съедают изменения 2027 года, можно найти в налогах, которые вы платите лишние.
