Выделите текст, чтобы комментировать.
150 миллионов за чужой счёт: что проверить новому собственнику в первые 30 дней
Вы купили компанию. Вы точно знаете, сколько у неё денег на самом деле?
Один собственник перед проверкой сказал мне: «Если ошибки и есть, то на пару сотен тысяч». Я нашла больше 6 млн рублей переплаченных налогов. Другая компания переплатила подрядчику 150 млн, и никто этого не замечал.
Новый владелец получает бизнес вместе с чужими решениями, чужими ошибками и чужой отчётностью. Разобраться в этом нужно быстро: от первой картины зависит всё, что он будет делать дальше. Расскажу, что я проверяю в первую очередь, когда захожу в компанию с аудитом.
Отчётность — ещё не правда о бизнесе
Если отчётность сдавали без проверки, верить ей на слово нельзя.
В той компании, где нашлись 6 млн, бухгалтер не учитывал значительную часть расходов. Деньги были потрачены, товары и услуги получены, но в налоговом учёте их не было. В итоге компания платила налог больше, чем должна была.
С НДС было ещё хуже. Бухгалтер не знал, что налог нужно начислять уже с полученных авансов, а при отгрузке принимать его к вычету. Это прямой путь к доначислениям при первой же проверке.
После проверки компания привела НДС в порядок, подала уточнённые декларации и значительно снизила налог по УСН. Но тянуть с такой проверкой не стоит: вернуть переплату можно только за последние три года.
Сначала разберитесь, кто за что отвечает
Прежде чем смотреть на цифры, поймите организационную структуру компании: какие есть отделы и кто за что отвечает. Особенно важно разграничить финансовую службу и бухгалтерию. Их задачи часто пересекаются, и в итоге за один и тот же участок не отвечает никто.
Деньги, долги и займы
Запросите у бухгалтерии отчётность и сводку на текущую дату: кто, кому и сколько должен. Из неё видно:
- сколько денег в кассе и на счетах и совпадает ли это с реальными остатками;
- есть ли долг перед налоговой или, наоборот, переплата;
- сколько компания должна сотрудникам, поставщикам и подрядчикам;
- сколько должны ей самой;
- сколько денег выдано сотрудникам под отчёт и не закрыто документами;
- какие займы компания выдала и получила.
Последние два пункта самые опасные. Через деньги под отчёт и займы часто выводят дивиденды, особенно через беспроцентные займы, которые никто не собирается возвращать. Сейчас доначисления НДФЛ и страховых взносов по таким операциям — частая история.
Дальше склад. Остатки, которые числятся по учёту, нужно подтвердить инвентаризацией.
И ещё три вещи:
- нет ли кассовых разрывов,
- из чего складываются выручка и расходы и
- на какой системе налогообложения работает компания.
Хорошо бы сразу посчитать, какой была бы налоговая нагрузка на других режимах. Иногда разница очень заметная.
К концу этого этапа у вас должна сложиться общая картина: какие у компании активы, какие долги и есть ли вообще прибыль.
Подписи и доступы
Смените электронные подписи. Проверьте, кто может отправлять отчётность, подписывать платёжные поручения и работать с банком. Бывший директор или бухгалтер с действующей подписью — риск, который многие замечают слишком поздно.
Посмотрите картотеку арбитражных дел и базу судебных приставов. Узнайте, есть ли у компании банковские гарантии и неисполненные требования налоговой.
Запросы банков: история про 22 миллиона
Требования налоговой обычно на виду. А письма из банка часто теряются, хотя последствия у них бывают серьёзнее.
Одной компании банк прислал запрос по 115-ФЗ и попросил документы, подтверждающие операции. Вовремя ответить не успели, и банк заблокировал 22 млн рублей.
Документы потом всё-таки отправили. Писали жалобы в Центробанк, подавали в суд. Не помогло. Компания попала в «красную зону» — так ЦБ отмечает клиентов с высоким уровнем риска, — и деньги остались заблокированными. Чтобы бизнес не встал, сотрудники вручную носили в банк платёжные поручения на небольшие суммы.
Поэтому в первые же дни выясните, нет ли у компании неотвеченных запросов от банков.
Договоры: история про 150 миллионов
Попросите юристов подготовить отчёт по всем действующим договорам: особые условия, сроки, штрафы. Особенно в строительстве это обязательно.
Я проверяла застройщика, у которого был договор с генподрядчиком. По договору часть расходов оплачивала компания, а часть должен был нести сам генподрядчик. Но финансовая служба включала в возмещение и те расходы, которые компания возмещать не должна была. Финансовый директор сменился, а схема осталась: сотрудники просто продолжали делать как раньше.
Когда я сверила все расчёты, выяснилось, что компания переплатила генподрядчику больше 150 млн рублей. Генподрядчик, конечно, вопросов не задавал. Теперь этот вопрос решается в суде, и споры идут до сих пор.
Что делать со старой командой
Смена владельца — стресс для всех, особенно для сотрудников, которые привыкли работать по-старому. С энтузиазмом нового собственника встречают редко.
Увольнять главного бухгалтера сразу не стоит. Он знает историю компании, и эти знания вам пригодятся. Но и рассчитывать, что старая команда сама расскажет о проблемах, не стоит. Скорее, ошибки будут прятать.
Поэтому разумный вариант такой: главбуха оставить, а его работу проверить с помощью независимого специалиста.
Разбираться самому или звать аудитора
Если у вас есть финансовое образование и вы уверены, что за неделю сами поймёте картину, специалист не нужен.
Если сроки сжаты и времени разбираться нет, лучше пригласить независимого аудитора. Он опишет реальное положение дел и все риски в одном отчёте. Самому на это уйдёт намного больше времени: параллельно появятся вопросы к кадровой службе, к производству или стройке, к юристам. Внешний специалист закроет эту часть быстрее, потому что занимается этим каждый день.
Главное
Новая компания поначалу — тёмный лес. Задача собственника в первый месяц — увидеть, что происходит в реальности, а не на бумаге. От этой картины зависит всё остальное: как он выстроит систему, как будет контролировать результат и сможет ли компания зарабатывать.
Автор: Елена Дудина, основатель агентства «Центр Финансового Контроля», главный бухгалтер с 21-летним стажем
